개인사업자나 프리랜서가 종합소득세 신고를 준비할 때 가장 먼저 마주하게 되는 선택은 바로 간편장부와 복식부기 중 어떤 방식을 택할지입니다. 이 두 방식은 장부 작성 방식 자체는 물론, 세금 계산 방식, 세액공제 가능 여부, 준비 시간 등 여러 측면에서 큰 차이를 보입니다.
따라서 자신의 수입 규모와 업종 특성, 장부 관리 능력 등을 고려해 알맞은 방식으로 선택하는 것이 매우 중요합니다. 이번 글에서는 두 방식의 차이를 상세히 비교하고, 어떤 사업자에게 어떤 방식이 유리한지 구체적으로 설명드리겠습니다.
📌 간편장부란?
간편장부는 이름 그대로 간단하게 수입과 지출만을 기록하는 장부입니다. 회계 지식이 없더라도 직접 작성이 가능하며, 대부분의 소규모 개인사업자나 프리랜서가 사용하는 방식입니다.
간편장부의 특징은 다음과 같습니다.
- 현금 흐름 기준으로 수입·지출 기록
- 회계용어 대신 실제 거래 중심으로 기록 가능
- 복식부기보다 작성이 쉽고, 시간도 적게 소요됨
- 국세청 홈택스 또는 모바일 앱으로도 작성 가능
간편장부 대상자 기준:
복식부기 의무자에 해당하지 않는 개인사업자(소규모 수입자, 프리랜서 등)
📘 복식부기란?
복식부기는 자산, 부채, 수익, 비용 등 거래의 모든 측면을 구조적으로 기록하는 방식입니다. 기업 회계에서 사용하는 방식과 동일하며, 수입 규모가 큰 사업자나 부가세 환급, 세액공제를 적극적으로 활용하고자 하는 이들에게 필수입니다.
복식부기의 특징은 다음과 같습니다.
- 모든 거래를 차변·대변으로 나누어 기록
- 정확한 재무상태 파악 가능
- 손익계산서, 대차대조표 등 공식적인 회계보고서 생성 가능
- 기장세액공제, 부가세 환급 등 다양한 혜택 활용 가능
복식부기 의무자 기준:
수입금액이 업종별 기준을 초과하는 개인사업자
- 도·소매업: 3억 원 이상
- 제조업, 부동산 임대업: 1.5억 원 이상
- 기타 서비스업, 프리랜서: 7,500만 원 이상
📋 간편장부 vs 복식부기 비교표
| 항목 | 간편장부 | 복식부기 |
|---|---|---|
| 대상자 | 복식부기 의무자가 아닌 개인사업자 | 수입금액이 업종 기준 초과한 개인사업자 |
| 작성 난이도 | 쉬움 | 어려움 (전문 지식 필요) |
| 세액공제 | 기장세액공제 불가 | 최대 150만 원 공제 가능 |
| 필요경비 인정 | 실제 지출을 기준으로 인정 | 더 정밀하게 비용 인정 가능 |
| 세무 리스크 | 비교적 적음 (단, 기준 초과 시 불이익) | 기장 누락 시 가산세 등 리스크 있음 |
| 재무관리 | 단순 관리 | 정확한 사업현황 파악 가능 |
🧠 어떤 방식을 선택해야 할까?
두 방식은 장단점이 명확하기 때문에, 다음과 같은 기준으로 선택하면 도움이 됩니다.
간편장부가 유리한 경우
- 수입금액이 작고, 복식부기 의무 대상이 아닌 경우
- 사업 초기 단계로, 회계나 세무 지식이 부족한 경우
- 지출이 단순하고 거래량이 많지 않은 경우
복식부기가 유리한 경우
- 수입금액이 크고, 기장세액공제나 부가세 환급을 받고 싶은 경우
- 장기적으로 대출, 투자, 법인 전환 등을 고려 중인 경우
- 비용 지출 항목이 많아 세무 리스크를 줄이고 싶은 경우
- 세무사에게 기장을 맡기고 있는 경우
🔍 간편장부에서 복식부기로 전환할 수 있을까?
물론 가능합니다. 실제로 많은 개인사업자들이 사업이 성장함에 따라 복식부기로 전환하게 됩니다.
간편장부만으로도 일정 기간은 운영이 가능하지만, 연 매출이 7,000만 원 이상을 넘기기 시작할 무렵부터는 복식부기를 고려하는 것이 세무전략적으로 유리합니다. 또한 미리 복식부기 습관을 들여두면 세무조사나 신고 시 리스크도 크게 줄일 수 있습니다.
📌 마무리 요약
- 간편장부는 작성이 쉽고 초보 사업자에게 적합
- 복식부기는 비용 인정을 정밀하게 하고, 세액공제와 절세에 유리
- 업종별 수입금액 기준에 따라 복식부기 의무 여부 결정
- 수입이 증가하고 사업이 복잡해질수록 복식부기 전환 필요성 증가
다음 글에서는 실제 간편장부를 작성하는 방법을 단계별로 설명드리며, 어떤 식으로 수입과 지출을 기록하면 좋을지 예시와 함께 안내해드리겠습니다.